Органи ДФС при організації та проведенні контрольно-перевіряючих заходів застосовують виключно ризикоорієнтовані методи планування.
При цьому ДФС розробила перелік критеріїв відбору для перевірок підприємців, які здійснюють діяльність в сфері готівкового обігу коштів, пише Юрліга.
Критерії поділені на три категорії, залежно від ступеня ризику: високий, середній і низький.
Найчастіше в 2016 - 2017 роках при плануванні перевірок враховувалися наступні ризики:
- наявність систематичних порушень Податкового кодексу та інших нормативних актів у сфері обігу готівкових коштів;
- сума виручки підприємства істотно менше суми виручки інших суб'єктів господарювання, що працюють на одній території, займаються однаковим видом діяльності та мають однакові умови для отримання доходу;
- надійшла інформація від правоохоронних органів, органів державної влади та громадян про порушення вимог законодавства на господарському об'єкті підприємства.
За твердженням ДФС, використання критеріїв є ефективним інструментом для відбору для перевірки платників податків щодо дотримання вимог чинного законодавства при проведенні розрахункових операцій.
