22 березня, набрала чинності постанова Кабміну від 21 лютого 2018 року № 117, що регулює порядок призупинення реєстрації податкової накладної та розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, пише Юрліга.

Податківці стверджують, що система була значно вдосконалена, а тому, в порівнянні з минулим роком, призупинених документів буде в рази менше. Процедура передбачає чотири етапи. На першому, «відсікається» етапі, накладна перевіряється на відповідність таким критеріям:

- постачання товарів (послуг) кінцевому споживачу та / або операція звільнена від оподаткування. Основна ідея: немає податкового кредиту - немає фіктивної операції;

- загальна сума постачання (включаючи дану накладну) менше ніж 500 тис. грн. за місяць, а керівник є директором менш як трьох платників ПДВ;

- податкове навантаження - понад 3%.

Якщо документ відповідає таким характеристикам, він автоматично реєструється. Якщо немає - процес йде далі. На другому етапі система перевіряє ступінь ризиковості платника: наприклад, чи є документи власників «чистими» і чи було отримано їх згоду на відкриття фірми.

Якщо платник не відноситься до ризикових, далі оцінюється його позитивна податкова історія, а саме: як часто суб'єкт працює з неплатниками ПДВ, наявність основних фондів та земельних ділянок, пропорційність сплати ЄСВ до заробітної плати, торгівля однаковими товарами. Тобто враховуються ознаки, які вказують на регулярну господарську діяльність суб'єкта.

І нарешті, на четвертому етапі вже сама операція перевіряється на фіктивність. Зокрема, оцінюється наявність ліцензій і відповідність кількості проданих товарів залишкам на складі.